Auditoría Interna


AUDITORIA INTERNA ( Ver Reglamento Minae )

La Auditoría Interna del Ministerio del Ambiente y Energía, le da una cordial bienvenida a nuestro sitio Web, para lo cual nos es muy grato poder compartir con usted aspectos específicos y propios de nuestra Dependencia en un breve recorrido que daremos por nuestra página. La Auditoría Interna, es un cuerpo asesor del Despacho Ministerial, la cual se encuentra a nivel de staff.

Breve Reseña Histórica

La Auditoría Interna del MINAE, fue creada en febrero del año 1988 con el propósito de coadyuvar a la Administración para un mejor uso y control de los recursos naturales, humanos, financieros, tecnológicos y de cualquier otra naturaleza que estén bajo su Dirección, para que los mismos, sean manejados en una manera eficaz, eficiente y económica, de tal forma que sean utilizados racionalmente.

Misión

Fiscalizar y asesorar de manera objetiva e independiente a la Administración del MINAE, para darle seguridad y mejorar sus operaciones y de esa forma, contribuir a alcanzar los objetivos Institucionales. Además, proporciona a la ciudadanía una garantía razonable de la actuación del Ministro y demás funcionarios en su labor pública y que su actuar se fundamente bajo un criterio legal, técnico y de sanas prácticas administrativas tal y como lo establece la Contraloría General de la República.

Visión

Ser un Órgano asesor y fiscalizador moderno, activo, creativo, suficiente, multidisciplinario, independiente de criterio, con reconocida credibilidad y excelencia en su personal para cumplir así profesionalmente con una adecuada labor de fiscalización de aquellos recursos naturales, financieros, humanos y tecnológicos que administra el MINAE y emitir de esa manera las recomendaciones pertinentes para un oportuno fortalecimiento del Control Interno existente en la Institución, logrando con ello, ejercer un mejor control sobre los bienes y recursos públicos.

Valores

En este apartado se presenta el decálogo de valores que habrá de seguirse como normas de conducta y representación del accionar de los funcionarios de la Auditoría Interna del Ministerio del Ambiente y Energía.

Profesionalismo: Trabajamos con apego a criterios técnicos independientes, objetivos y a la normativa existente, de manera que las recomendaciones giradas se fundamenten sobre bases de verdad y congruencia, para lo cual el alcance de las Auditorias realizadas tienen que ser sustanciales.

Honestidad: Cumplimos nuestras funciones con observancia de las normas legales, éticas y morales.

Pertenencia: Existe un profundo sentido de identificación con la institución y con lo que hacemos y para ello, se logra crear una verdadera cohesión de grupo.

Creatividad: Estamos comprometidos con la búsqueda constante de iniciativas por parte del personal de la Auditoría de manera que se generen mejores maneras de atender las funciones que se realizan, logrando con ello desarrollar aquellas actitudes y aptitudes óptimas en cada uno de los miembros.

Lealtad: Nos sentimos profundamente comprometidos con la misión, visión y valores institucionales, los cuales son los ejes en los cuales gira nuestra labor.

Responsabilidad: Cumplimos fielmente con nuestros deberes y obligaciones, para lo cual nos comportamos de manera responsable tanto dentro como fuera de la Institución.

Transparencia: Nuestra labor se basa en criterios objetivos, completamente independientes, sin que medie en ellos sujeción alguna a intereses o presiones externos a la Auditoría.

Eficiencia: Realizamos nuestras labores con un serio compromiso de eficiencia, eficacia y economía, tomando en consideración que somos llamados a utilizar los recursos bajo nuestra administración con prudencia y racionalidad.

Excelencia: Buscamos constantemente el mejoramiento en los logros de la gestión realizada por la Administración.

Credibilidad: Al realizar nuestro trabajo con profesionalismo, honestidad, pertenencia, creatividad, lealtad, responsabilidad, transparencia, eficiencia y excelencia, logramos tener credibilidad ante las Instancias rectoras en materia de fiscalización, así como a la opinión pública en general, de que aquellos bienes públicos que están siendo administrados en el Ministerio del Ambiente y Energía, están siendo canalizados hacia su buena consecución.

Objetivo General

Fiscalizar y asesorar de forma efectiva a la Administración del MINAE, de manera que se mejore y actualice el Control Interno existente, para una sana utilización de los recursos públicos.

Objetivos Específicos

Dentro de los objetivos específicos más importantes que permitan lograr el objetivo general planteado por esta Auditoría Interna, se encuentran los siguientes:

· Coadyuvar a la Administración del Ministerio y las Entidades y Organismos Adscritos y Dependientes, fiscalizando el control interno existente y determinando las deficiencias encontradas en el mismo, para lo cual, se emiten las recomendaciones oportunas para su pronta aplicación y por consiguiente mejoramiento del Control Interno.
· Facilitar con nuestra gestión, la adopción de decisiones por parte de las autoridades del Ministerio con base a información confiable y oportuna, en salvaguarda de los recursos públicos.
· Promover el mejoramiento de la eficiencia, efectividad y economía en las operaciones de las entidades indicadas, en el uso de los recursos públicos.
· Fomentar el cumplimiento de las disposiciones legales, normas, directrices y políticas pertinentes.
· Facilitar el alcance por parte de la Administración, del logro en las metas y objetivos programados.

Políticas

Dentro de las políticas que realiza la Auditoría para lograr los objetivos específicos se encuentran las siguientes:

· Asesorar al Ministro en todas aquellas materias propias de nuestra competencia.
· Contribuir con el MINAE a mantener una administración eficiente, eficaz y económica.
· Velar porque se cumpla lo establecido en la normativa que rige este Ministerio, en la Ley General de la Administración Pública, Ley y Reglamento de la Administración Financiera y Presupuestos Públicos, Ley y Reglamento de la Contratación Administrativa, Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, La Ley General de Control Interno, Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública y su Reglamento, las Leyes y Reglamentos específicos que regulan al MINAE y otras disposiciones de Entes Públicos, entre los que se destacan los emitidos por la Contraloría General de la República.
· Comprobar el cumplimiento, suficiencia y validez del Sistema y Procedimientos del Control Interno de la Institución.
· Evaluar en forma oportuna, posterior, objetiva, planeada y sistemática las operaciones contables, financieras, presupuestales, administrativas, técnicas y de otra índole dentro del MINAE.
· Practicar auditorias y estudios especiales en cualquiera de las Dependencias que conforman el MINAE.
· Legalizar libros contables y de actas.
· Presentar los informes escritos de cada auditoría, estudio especial e informes con los resultados, conclusiones y recomendaciones pertinentes.
· Verificar que los activos del Ministerio estén debidamente registrados, custodiados y controlados, de manera que estén salvaguardados contra pérdida, menoscabo, mal uso o desperdicio.
· Examinar la correcta asignación y utilización de los recursos que Administra el MINAE.
· Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados por la Administración.
· Comprobar que toda la información contable, financiera, presupuestal, administrativa y de cualquier naturaleza sea suficiente, veraz y oportuna.
· Efectuar el control posterior de la ejecución y liquidación del presupuesto y los fondos especiales que administra la Entidad.
· Comunicar al órgano administrativo de más ato nivel de la Institución y a aquellas otras Entidades en donde se considere conveniente sobre los resultados de las auditorias y estudios especiales.
· Dar seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones establecidas en cada uno de los informes.
· Cumplir los lineamientos establecidos por la Contraloría General de la República y en acatamiento a su Ley Orgánica N° 7428, así como lo indicado en sus Manuales de Normas Generales de Control Interno, Manual para el ejercicio de la Auditoría Interna, Manual sobre Normas Técnicas de Control Interno relativas al control sobre el uso y mantenimiento de vehículos, Manual sobre Normas Técnicas que deben observar las Unidades de Auditoría Interna en la Legalización de Libros, Manual sobre Normas Técnicas de Control Interno relativas a los Sistemas de Información Computadorizados, Manual de Normas Técnicas sobre Presupuesto que deben observar las Entidades, Órganos descentralizados, Unidades desconcentradas y Municipalidades sujetos a la Fiscalización de la Contraloría General de la República, entre otros.

Productos Sustantivos

Dentro de los productos finales relevantes que presenta la Auditoría Interna, se encuentran los siguientes:

· Realizar estudios de Auditoría
· Realizar asesorías y advertencias a los diferentes niveles del MINAE
· Realizar informes de: legalización de libros contables y de actas, de análisis de control interno, de seguimiento de recomendaciones y de estudios especiales.

Estructura Administrativa

En la organización de la Institución, la Auditoría Interna depende directamente del Ministro, tal y como está representado en el organigrama del MINAE, por otra parte, se puede decir que esta cumple una función de staff y que es un cuerpo asesor al Jerarca de la Institución.

La Auditoría Interna está conformada por un Auditor General y el personal de apoyo, el que comprende profesionales Licenciados Grupo B y Asistente Administrativo Grupo B, los cuales se ubican en las diferentes áreas de trabajo. Auditoría Interna su vez, esta Auditoría considera como ideal la siguiente estructura, la cual deberá estar conformada en varios Departamentos, siendo estos: Auditoría Operativa y de Estudios Especiales, Auditoría Financiera, Asistencia Técnica y Auditoría de Tecnologías de Información.

A continuación, se detallan dichos Departamentos:

a) Departamento de Auditoría Financiera

Este Órgano, es el responsable de realizar el examen a posteriori de aspectos específicos de orden contable y financiero; evaluando el control interno y determinando el cumplimiento de las disposiciones legales pertinentes.
Funciones:

1. Determinar la concordancia y veracidad de:

· Los datos contables
· Información financiera
· Información presupuestal
· Información administrativa

2. Comprobar que el sistema de control interno de la Institución sea suficiente y confiable.

3. Verificar que los bienes patrimoniales se encuentren debidamente controlados, contabilizados, protegidos contra pérdida, menoscabo, mal uso o desperdicio e inscritos a nombre del Ministerio.

4. Verificar que los recursos financieros, materiales y humanos de que dispone el Ministerio se hayan utilizado por la Administración con eficiencia, eficacia y economía.

5. Revisar las transacciones anotadas en los registros contables; la ejecución y liquidación de los presupuestos, fondos especiales, etc.

b) Departamento de Auditoría Operativa y Estudios Especiales

Este Departamento, se encargará de evaluar las actividades que realiza el Ministerio desde el punto de vista de efectividad, eficiencia y economía. Además, se encargará de realizar todos aquellos estudios solicitados por el Ente Contralor referente a denuncias presentadas por Asociaciones Ecologistas, Diputados, de la Sociedad Civil, etc. que tengan relación con la materia en la cual se desenvuelve el MINAE.

Funciones:

· Evaluación del flujo de transacciones de aspectos administrativos y sus procedimientos.
· Evaluar y diseñar los cambios que requiere la organización del Ministerio referente a sus procedimientos y los controles que configuran su estructura.
· Evaluar la organización y seguridad interna.
· Evaluar el control efectivo del presupuesto, fondos especiales y otros.
· Evaluar la administración de recursos humanos y la rutina de oficina.
· Realizar estudios especiales de investigación solicitados por la Contraloría General de la República.
· Dar seguimiento a las recomendaciones emanadas por el Ente Contralor y esta Unidad y otros.

c) Departamento de Asistencia Técnica e Ingeniería

Las diversas Dependencias del Ministerio, realizan actividades en el campo: forestal, geología, minas, hidrocarburos, vida silvestre, transporte y comercialización de combustible, ambiente, etc.; elaborando sus respectivos estudios para su ejecución y puesta en práctica. La responsabilidad de este Departamento, será examinar y evaluar sus resultados contando con personal técnico especializado en las diferentes áreas.

Funciones:

· Evaluar estudios de investigación de especies silvestres.
· Evaluar estudios de permisos de importación y exportación de fauna y flora silvestre exóticas.
· Evaluar estudios en las diferentes categorías de manejo existentes, tales como: zonas protectoras, reservas forestales, parques nacionales, refugios nacionales de vida silvestre, reservas biológicas, monumentos naturales y humedales.
· Evaluar estudios de extracción y transporte de madera.
· Evaluar el plan de manejo y aprovechamiento forestal.
· Evaluar estudios de protección y conservación de los recursos naturales renovables.
· Evaluar estudios de permisos de exploración y explotación mineros y de hidrocarburos.
· Evaluar estudios de Impacto Ambiental.
· Evaluar los permisos de concesión de estaciones de servicio, etc.

d) Departamento de Auditoría de Sistemas

Será el responsable de revisar los aspectos relacionados con el procesamiento de datos utilizando tecnologías de información en la Institución, dándole prioridad a la revisión de exámenes al sistema de operación y de control interno, usados entre otros en el Sistema Integrado de Gestión para la Administración Financiera (SIGAF), el Sistema de Recursos Humanos, Planillas y Pagos (INTEGRA), Consulta de datos bancarios (Internet banking), etc.

Funciones:

· Evaluar el control interno en el procesamiento de datos utilizando tecnologías de información.
· Evaluar las operaciones en la instalación del software y manejo de acuerdo a los perfiles de usuario asignados en los sistemas informáticos.
· Evaluar los registros y documentos proporcionados por los sistemas, utilizando para ello bitácoras y pistas de auditoría.
· Verificar que el software utilizado en la Institución se encuentra apegado a la Ley de Derechos de Autor y Derechos Conexos No. 6683, Ley de Procedimientos de Observancia de los Derechos de Propiedad Intelectual No. 8039, entre otros.

Marco Legal

La base jurídica que rige para el accionar de la Auditoría Interna lo señala la Ley General de Control Interno No. 8292 y la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República No. 7428, los manuales, las directrices y pronunciamientos de dicho Ente Contralor, entre otros.

Glosario

Actuación Administrativa: Conjunto de decisiones y operaciones que emanan de las autoridades administrativas cuando se ocupan, mediante el ejercicio de su potestad de mando, de cumplir los cometidos estatales, prestar satisfactoriamente los servicios públicos y hacer efectivos los derechos e intereses legalmente reconocidos a los administrados.

Administracion: Correcta disposición de bienes y recursos para potencializar su desarrollo en la consecución de utilidad o ganancia.

Es el proceso de dirigir, definir estrategias, movilizar recursos humanos y materiales, implementar y hacer seguimiento de los diferentes procesos y aspectos de una organización, de manera sistemática y deliberada, con el fin de lograr los objetivos deseados.

Auditoria interna: La Auditoría Interna es uno de los componentes del Sistema de Control Interno, de nivel gerencial o directivo encargado de medir y evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los demás controles, asesorando a la dirección en la continuidad del proceso administrativo y la reevaluación de los planes establecidos, para lo cual recomienda los correctivos necesarios para el cumplimiento de las metas u objetivos previstos.

La Auditoría Interna, en general, como mecanismo de verificación y evaluación del Sistema de Control interno, utiliza las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) llamadas ahora Normas Internacionales de Auditoría (NIAS), así como aquellos Manuales que para tal efecto determine la Contraloría General de la República.

Autonomía: Control que se ejerce sobre labores propias.

Contabilidad: Sistema de registro ordenado y sistemático de todas las transacciones de una entidad con el fin de estructurar y presentar estados financieros que muestren los resultados de un período y su estado económico en una fecha determinada, para la oportuna toma de decisión.

Control: Dispositivo con que se regula la acción de un mecanismo. Inspección, fiscalización, dominio, mando.

Control contable: Proceso mediante el cual la administración asegura la incorporación de todos los registros de las operaciones financieras, la correcta cuantificación de los activos, pasivos y patrimonio y la confiabilidad de la información contable, así como también los procedimientos e instructivos que coadyuven al control.

Control de Gestión: Es el examen de la eficiencia y eficacia en la administración de los recursos públicos, determinada mediante la evaluación de sus procesos administrativos y de su desempeño, así como el logro de sus actividades.

Control de Legalidad: Es la comprobación que se hace de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se hayan realizado conforme a la normativa aplicable.

Control Financiero: Es el examen que se realiza, con base en las normas de auditoría de aceptación general NIAS, para establecer si los estados financieros de una entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera, comprobando que en la elaboración de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas por la Contraloría General de la República, así como las Normas Internacionales de Contabilidad (NICS).

Control interno: De acuerdo a la Ley 8292, Ley General de Control Interno, la Administración pública en todos sus órdenes tendrá un Control Interno, el cual es responsabilidad de la administración la cual esta obligada a diseñarlo y aplicarlo. El Control Interno contempla métodos, sistemas, reglas y procedimientos según la naturaleza de las funciones de la entidad respectiva, por lo tanto comprende planes conjuntos de métodos y medidas (manuales de Control Interno) cuyos objetivos son salvaguardar los bienes, garantizar la exactitud y veracidad de la información, promover la eficiencia de las operaciones y cumplir con las políticas de la administración.

Control Posterior: De acuerdo a lo indicado en el Manual para el Ejercicio de la Auditoría Interna en las Entidades y Órganos sujetos a la Fiscalización de la Contraloría General de la República, en el punto 2.1, determina que la Auditoría Interna realiza evaluaciones contables, administrativas, financieras o de otra naturaleza de manera posterior.

Por lo tanto, es un examen y evaluación constructiva y objetiva de las operaciones y actividades de la administración para detectar tareas críticas, dar recomendaciones y si es el caso, iniciar el debido proceso administrativo.

Controles Preventivos:Medidas encaminadas a evitar la materialización de amenazas.

Controles Detectivos: Están orientados a detectar la presencia de amenazas o riesgos. Están asociados a los recursos, objetivos o metas.

Cuestionarios: Conjunto de preguntas que guardan concordancia con los mecanismos de Control Interno y buscan establecer el grado de cumplimiento.

Debilidades: Ausencia de condiciones internas idóneas representadas en recursos humanos, físicos y tecnológicos que limitan o dificultan el éxito de la organización.

Son características internas importantes para su oportuna operación, de poco desarrollo o inexistentes y que limitan o inhiben el éxito general de la organización.

Diseño del Control Interno: Actividad desarrollada de manera independiente de los procesos y que tiene la finalidad de determinar si los controles internos de una organización existen y son los más apropiados, son acatados por los funcionarios, se ajustan permanentemente a las situaciones cambiantes de aquella y ayudan al logro eficaz y eficiente de los fines.

La verificación del control interno debe obedecer a un programa debidamente planeado, organizado y dirigido, acorde con las necesidades reales de la organización, para que aporten en gran medida a su mejor desarrollo.

Efectividad: Concepto que involucra la eficiencia, eficacia y economía, consistente en alcanzar los resultados programados a través de un uso óptimo de los recursos involucrados.

Eficacia: Grado de optimización en que una persona (servidor público), organización, programa, proyecto, actividad o función logra los objetivos previstos en sus políticas, las metas operativas establecidas y otros logros esperados.

Se refiere a hacer lo necesario para obtener el resultado deseado, con el mínimo esfuerzo. Es el logro de los efectos que se desea en la consecución de objetivos en los Programas, Subprogramas, actividades, proyectos o planes.

Eficiencia: Es la relación entre los recursos utilizados y los bienes o servicios producidos.

Logro de un objetivo al menor costo unitario posible. Se refiere al uso óptimo de recursos en los Programas, Subprogramas, actividades, proyectos o planes.

Es el examen de los costos con que las entidades públicas encargadas de la producción de bienes y la prestación de servicios alcanzan sus objetivos y resultados. Este estudio debe verificar que, en igualdad de condiciones de calidad, unos y otros se obtengan al mínimo costo.

Estrategias: Se refiere a tácticas sobre cómo lograr los objetivos propuestos; por consiguiente se refleja en planes, programas y proyectos.

Son aquellas opciones o maneras elegidas por la entidad para utilizar sus recursos y dirigir los esfuerzos hacia el logro de los objetivos, considerando sus propias fortalezas y debilidades y las oportunidades y amenazas que caracterizan su entorno.

Evaluación del Control Interno: Es el análisis de los sistemas de control de las Dependencias sujetas a la fiscalización por parte de esta Auditoría, con el fin de determinar la calidad de los mismos, el nivel de confianza que se les puede otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos.

Fortalezas: Conjunto de cualidades hacia el interior de una organización, representadas en la disponibilidad de recursos humanos, físicos y tecnológicos, que pueden ser puestos al servicio del cumplimiento de la misión.

Impacto: Son los efectos resultantes de la materialización de los riesgos sobre las operaciones de la entidad.

El impacto corresponde a la medición de los efectos en términos financieros, ambientales, magnitud de la interrupción operacional o de las desviaciones en el logro de objetivos y metas.

Manual: Documento en que se compendia lo más sustancial de una materia, que contiene las nociones básicas de un arte o ciencia y su forma correcta de aplicación.

Manual de Funciones: Documento básico que describe la naturaleza del cargo, rango, jerarquía y funciones que debe desarrollar el servidor público de acuerdo con su perfil, en cada Entidad.

Manual de Procedimientos: Documento básico que describe la manera como se hace o se desarrolla una tarea, un proceso o una actividad de acuerdo al grado de dificultad, tiempos, movimientos flujo de operación, controles, políticas y normatividad aplicables en cada caso particular.

Meta: Sumatoria de objetivos orientados dentro de un esquema de planeación. Permite precisar el alcance del objetivo. Son la expresión tangible de un objetivo en términos cuantitativos y cualitativos.

Misión: Formulación de un propósito duradero que distingue a la entidad de otras y le confiere identidad. Incorpora las estrategias, revela su principal producto y las necesidades de la población objetivo a quien se debe satisfacer. Unifica a la institución en torno a “su razón de ser’’ y al logro de sus objetivos y metas. Describe sus valores y prioridades. Expresa el verdadero sentido de la institución proyectando a la vez una imagen clara de sus actividades esenciales.

Es la razón de ser de una entidad, área o unidad para el cabal cumplimiento de una labor asignada de acuerdo a las normas legales, administrativas y/o instrucciones emanadas de funcionarios autorizados para impartirlas, en donde se define el alcance y finalidad de la institución, determina las prioridades, valores, creencias y la razón de la existencia institucional.

Normas de auditoría: Parámetros de referencia sobre quién debe practicar una auditoría y cómo debe practicarla. Constituyen el soporte fundamental de la profesión de auditoría en el sentido de ofrecer a quien se realiza dicha actividad una garantía de calidad cuando se las pone en práctica.

Objetividad: Es una actitud mental independiente la cual requiere que los Auditores desempeñen auditorias de tal manera que tengan una conducta honesta en los resultados de su trabajo y que no haya compromisos que condicionen su calidad. La objetividad requiere que los Auditores no subordinen sus juicios a los de otros en asuntos de auditoría.

Oportunidades: Son aquellas tendencias económicas, sociales, políticas, tecnológicas y competitivas, así como hechos que podrían de forma significativa beneficiar a una organización en el futuro. La sociedad presenta cambios permanentes en sus diferentes frentes, dichos cambios generan distintos tipos de usuarios y como consecuencia de ello, la necesidad de diferentes productos, servicios y estrategias.

Organismos de Control: Son entidades que por facultad legal ejecutan actividades de control sobre otros organismos del Estado o sobre los particulares que manejan recursos de éste. Los objetivos básicos y el alcance de dichas actividades son específicamente definidos por Ley y por la misma Constitución para cada uno de dichos organismos.

Papeles de Trabajo de Auditoria: Son documentos u otras formas equivalentes (cintas, archivos magnéticos, filmaciones, etc.) donde se registra la información obtenida, el análisis hecho y las conclusiones alcanzadas durante una auditoría. Respaldan los hallazgos y recomendaciones que se informarán.

Planeación: Es la selección de misiones y objetivos, metas y sus elementos o medios de control, por consiguiente, es el sistema utilizado para obtener una visión futurista de hacia donde va la institución, cual es su misión, sus objetivos y metas; para lo cual establece métodos y procedimientos para desarrollar planes, programas y proyectos.

Procedimiento: Forma o manera de hacer o desarrollar las fases sucesivas de un proceso, en otras palabras, es la forma metódica de hacer operaciones repetitivas.

Pruebas de Cumplimiento: Conjunto de técnicas dispuestas dentro de un programa de auditoría en forma de procedimientos, con el propósito de verificar que las transacciones, eventos, operaciones, procesos, decisiones, etc., se realizaron conforme a Normas o criterios establecidos para la Entidad auditada.

Pruebas Sustantivas: Conjunto de técnicas dispuestas dentro de un programa de auditoría en forma de procedimientos, con el propósito de obtener evidencia sobre la validez de los datos producidos por un sistema contable. Las pruebas sustantivas se caracterizan por su interés en obtener razonable seguridad sobre la validez cuantitativa de las transacciones o eventos examinados.

Recomendaciones de Auditoria: Son acciones que los Auditores creen necesarias para corregir condiciones existentes o mejorar las operaciones.

Responsabilidad Administrativa: Actitud moral positiva del servidor público para cumplir a cabalidad con el encargo de la hacienda pública en todos los niveles y para todos los efectos.

Sistema de Control Interno: Comprende el plan de organización, métodos y medidas adoptadas por una entidad para salvaguardar los bienes, verificar la exactitud y seguridad de los datos administrativos, financieros, técnicos, operacionales y tecnológicos para desarrollar la eficiencia de las operaciones y fomentar la adhesión a las políticas administrativas prescritas.

Es aquel esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos, mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes.

Valores: Son los cimientos de la organización que tienden a tener carácter de permanencia. Es la búsqueda de un bien absoluto que le da significado y sentido a las cosas, así mismo se busca que el sistema de valores soporte la razón de ser, la misión y le brinde dinámica a los comportamientos institucionales y a la visión de lo que se espera en el futuro.

Visión: Es la descripción de como se vería la Institución o Dependencia si se llevan a cabo con éxito sus estrategias de desarrollo y alcanza su mayor potencial. Al interior de esa descripción se deben encontrar la misión, estrategias básicas y los estándares éticos y técnicos que se esperan de todos los funcionarios.

Proyectos

Se han realizado gestiones ante el Despacho del Ministro, Despacho del Ministro de Hacienda, Autoridad Presupuestaria, Servicio Civil y la Contraloría General de la República con el propósito de que la Auditoría cuente con el personal y recursos necesarios para llevar a cabo la gestión fiscalizadora y por consiguiente, cumplir con lo indicado en la Ley de Control Interno No. 8292. La obligatoriedad en la asignación de recursos para la Auditoría Interna está especificada en el artículo 27 de dicha Ley, la cual señala textualmente lo siguiente:

“Art. 27.- Asignación de recursos. El jerarca de los entes y órganos sujetos a esta Ley deberá asignar los recursos humanos, materiales, tecnológicos, de transporte y otros necesarios y suficientes para que la auditoría interna pueda cumplir su gestión”. (El subrayado no corresponde al original)

Una vez que la Auditoría se le asignen los recursos que ella requiere, se fortalecerá la estructura administrativa de esta Dependencia y de esa manera, desarrollar su trabajo en apego a la normativa que la rige.

Unidades que la integran:

· Auditoría Operativa y de Estudios Especiales
· Auditoría Financiera
· Asistencia Técnica
· Auditoría de Sistemas


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